Клиент
Индивидуальный предприниматель
Выгода для клиента
более 2 млн руб
В «Учет37» обратился клиент по вопросам дробления бизнеса и растущей налоговой нагрузки в 2025 году. Действительно, с вступлением в силу налоговых изменений налоговая нагрузка на предприятие значительно увеличивалась.
Но начнем по порядку.
Два ИП, скажем, ИП Иванов и ИП Иванова, муж и жена. Две точки общепита (по одной на каждого), обе на патенте, при этом выручка одной могла превысить 60 млн. в 2024 году. Этой ситуации никак нельзя было допустить, чтобы не лишиться права на патент. При этом существовали вполне реальные риски по установлению факта дробления бизнеса. Супруги понимали это и здраво оценивали ситуацию, т.к. все факторы говорили против них. Решения предстояли сложные.
В итоге первое принятое решение — отказ от дробления и закрытие в 2024 году ИП с большей выручкой. Обе точки общепита были переоформлены на супруга, обе использовали патент. Однако объединение выручки грозило превышением порога в 60 млн уже в середине 2025 года. Это означает, что ИП переходит на УСН с уплатой НДС. Налоговая нагрузка при таком сценарии увеличивалась бы очень значительно — с 0,2 до 6%, т.е. в 30 раз!
Мы провели расчёты нескольких сценариев работы и вариантов налогообложения и остановились на самом экономичном, но и самом трудоёмком — УСН ДР с НДС(доходы минус расходы).
Однако, зная нормы налогового кодекса, мы смогли предложить вариант использования общепитом льготы по НДС, согласно 149 статье НК РФ. Чтобы воспользоваться льготой, нужно выполнить ряд условий, среди которых — уровень средней зарплаты. Да, увеличение зарплаты ведет к увеличению страховых взносов, но экономия на НДС оказалась в разы больше! Кроме того, региональный закон позволяет общепиту платить УСН по ставке 5% от прибыли, а не 15%, что так же снижает налоговую нагрузку.
В целом, уровень налогового бремени после внедрения всех мероприятий составил 2,2%, что почти в три раза меньше возможных показателей, которые привели бы бизнес к банкротству, если бы не использование законных налоговых преференций.
За помощью в оптимизации налоговой нагрузки обращайтесь в «Учет37» — налоговый консультант Колодезева Татьяна Андреевна поможет найти субсидии, льготы и иные пути снижения налоговой нагрузки вашего предприятия.